Эксперт рассказала, какие документы спасут ИП от доначислений по УСН.
ИП применяет УСН (доходы), зарегистрирован в Удмуртии, имеет там жилье. Но часто по работе бывает и в другом регионе.
Из налоговой пришло требование – подтвердить проживание, для этого направили несколько чеков, договор аренды, договор купли-продажи жилья.
Теперь налоговая прислала письмо, чтобы пересчитали налог за 2025 год по ставке 6%, иначе будет штраф.
Как правильно ответить на Требование?
Для применения ставки льготного региона нужно вести деятельность именно в нем. Одной прописки здесь недостаточно.
При проведении проверок ФНС учитывает и иные факты — опрос свидетелей по поводу реального проживания по месту прописки, проверка транзакций по счетам и картам — где они происходят, проверка ай пи адресов, привязка телефонных номеров, регистрация авто, штрафы и т.д.
На основе всех этих данных делают вывод, работает ли ИП реально в льготном регионе, либо просто прописан в нем, но не находится и деятельность не ведет.
Если посчитают, что деятельность ведется не в регионе, то ФНС указывает на незаконность применения ставок льготного региона и, применяя ст.54.1 НК, пересчитывает ставку налога по общему режиму.
Что писать и прикладывать в тексте ответа:
перечислить факты, которые подтверждают позицию ИП:
банковские выписки, где видно, что основные платежи и контрагенты — из льготного региона;
переписку с клиентами/партнерами из льготного региона;
документы, подтверждающие ведение дел в субъекте: договоры аренды, акты выполненных работ, счета-фактуры от местных поставщиков.
Копии подтверждающих документов усилят позицию.
Если факты покажут, что льгота применялась необоснованно (деятельность в льготном регионе минимальна или отсутствует), налоговая вправе доначислить разницу и наложить штраф.
А если ИП докажет реальность ведения дел в льготном регионе — требование инспекции будет признано незаконным.
